Операція з компенсації вартості знищеного товару покупцю є окремою господарською операцією, а не поверненням товару. Її слід оформити як надання безповоротної фінансової допомоги або добровільне відшкодування збитків. Витрати в бухгалтерському обліку визнаються на дату підписання угоди про компенсацію. Коригувати податкові зобов'язання з ПДВ за раніше поставленим товаром не потрібно. Для платників податку на прибуток — «високодохідників» можуть виникати податкові різниці.

Ваша ситуація складається з кількох етапів, які потрібно розглядати окремо.

1. Юридичне та документальне оформлення

Оскільки право власності на товар перейшло до покупця, а оплата отримана, договір купівлі-продажу є виконаним. Знищення товару на складі покупця не впливає на облік продавця. Ваше рішення компенсувати вартість є добровільним і розглядається як нова господарська операція.

Щоб уникнути визнання операції сумнівною, її необхідно правильно задокументувати:

Отримайте від покупця документи, що підтверджують знищення товару. Це ключовий крок для обґрунтування ваших витрат. Покупець має надати вам завірені копії документів, які підтверджують факт знищення товару внаслідок форс-мажорних обставин (воєнних дій). До таких документів належать:

Акт інвентаризації, що фіксує нестачу/знищення товару.
Довідка від ДСНС про пожежу чи руйнування.
Документи від місцевих органів влади.
Фото- або відеофіксація.
Офіційний лист-звернення від покупця з проханням про компенсацію.
Укладіть окрему угоду. Це може бути «Договір про надання безповоротної фінансової допомоги» або «Угода про добровільне відшкодування збитків». У договорі чітко зазначте:

Причину надання коштів (компенсація вартості товару, знищеного внаслідок воєнних дій).
Реквізити первинного договору та видаткової накладної, за якими цей товар було поставлено.
Суму компенсації.
Перелік документів від покупця, що є підставою для цієї угоди.
Оформте внутрішні документи. На підставі угоди та документів від покупця видайте наказ по підприємству про виплату компенсації.
Здійсніть оплату. Перерахуйте кошти на рахунок покупця з призначенням платежу, що відповідає укладеній угоді (напр., «Безповоротна фінансова допомога згідно з договором №... від...»).
2. Бухгалтерський облік

Витрати на компенсацію визнаються в періоді виникнення зобов'язання перед покупцем, тобто на дату підписання відповідної угоди.

Визнання зобов'язання та витрат (на дату підписання угоди):

Дт 949 «Інші витрати операційної діяльності»
Кт 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»
На суму компенсації
Виплата компенсації (на дату перерахування коштів):

Дт 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»
Кт 311 «Поточні рахунки в національній валюті»
На суму компенсації
Щодо вашого питання «Чи списати дебіторку після оплати?»: у вас немає дебіторської заборгованості. Дебіторська заборгованість за рахунком 361 була погашена покупцем ще в червні. Зараз ви створюєте і погашаєте кредиторську заборгованість перед покупцем.

3. Податковий облік

Податок на додану вартість (ПДВ) Постачання товару відбулося, податкові зобов'язання з ПДВ були нараховані та сплачені. Оскільки товар знищено вже після переходу права власності, підстав для коригування ПДВ у постачальника немає.

Для покупця важливо мати документи про знищення товару, оскільки це дозволяє йому не нараховувати компенсуючі податкові зобов'язання з ПДВ згідно з Податковим кодексом України, пп. 32-1 підрозд. 2 розд. ХХ.
Податок на прибуток

Для «малодохідників» (річний дохід до 40 млн грн), які не застосовують податкові різниці, об'єкт оподаткування формується на основі фінансового результату за даними бухобліку. Сума компенсації, віднесена на витрати (Дт 949), зменшить фінрезультат до оподаткування.
Для «високодохідників» (річний дохід понад 40 млн грн) та тих, хто добровільно застосовує різниці, необхідно враховувати коригування. Сума наданої безповоротної фінансової допомоги може збільшувати фінансовий результат до оподаткування, якщо покупець є:неплатником податку на прибуток (крім фізичних осіб);
платником податку на прибуток за ставкою 0%. Це регулюється Податковим кодексом України, пп. 140.5.10. Якщо ваш покупець є платником податку на прибуток на загальних підставах, ця різниця не застосовується.

Раді допомогти, звертайтесь ще!