Після закінчення річного терміну, зазначеного в договорі, отримана фінансова допомога не повернена, тому заборгованість набуває статусу простроченої. Розглянемо можливі дії та їх наслідки.

Протермінована короткострокова допомога не змінює свого статусу - не стає довгостроковою, тому питання дисконтування не виникає.

варіанти дій:

Повернути фінансову допомогу
Ви можете повернути кошти фізичній особі навіть після закінчення строку договору.

Податкові наслідки для підприємства: Відсутні. Повернення основної суми боргу не впливає на доходи чи витрати.
Звітність: Факт повернення коштів фізичній особі необхідно відобразити у додатку 4ДФ до Податкового розрахунку з ознакою доходу «153» (основна сума поворотної фінансової допомоги, яка повертається)

Ви можете домовитись із фізичною особою про продовження терміну повернення допомоги.

Необхідно укласти додаткову угоду до основного договору, в якій зазначити новий термін повернення коштів. Це відповідає принципу свободи договору, встановленому цивільним законодавством (Цивільний кодекс України, ст. 651, ст. 654).
Продовження терміну договору відтерміновує виникнення будь-яких податкових наслідків, пов'язаних із неповерненням боргу. Заборгованість перестане бути простроченою і знову стане поточною. (доцільно укладати так само на термін до 12 міс., щоб не було необхідності дисконтувати)

Якщо борг не повертається

Якщо ви не повертаєте борг і не продовжуєте договір, наслідки залежатимуть від вашої системи оподаткування.

Якщо ваше підприємство — платник податку на прибуток:

Прострочення боргу саме по собі не призводить до виникнення доходу. Кредиторська заборгованість продовжує обліковуватися на балансі (наприклад, на субрахунку 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»).
Дохід виникне лише тоді, коли заборгованість буде визнана безнадійною (наприклад, після спливу строку позовної давності, який за загальним правилом становить 3 роки) і списана у дохід. Терміни давності почали спливати, після їх довоготривалого зупинення, лише з 4 вересня 2025 року. Отже, до списання у дохід лишилося майже повних три роки.

Якщо ваше підприємство — платник єдиного податку (3 група):

Для платників єдиного податку діє спеціальне правило. Якщо поворотна фінансова допомога не повертається протягом 12 календарних місяців з дня її отримання, її сума включається до складу оподатковуваного доходу. Це відбувається на наступний день після закінчення 12-місячного терміну (Податковий кодекс України, пп. 3 п. 292.11) (12, 14).
Оскільки ваш договір був укладений на рік, 12-місячний термін вже минув. Отже, ви зобов'язані включити всю суму неповерненої допомоги до доходу та оподаткувати її єдиним податком за відповідною ставкою.
Подальше повернення цієї суми не зменшить ваш оподатковуваний дохід у майбутніх періодах

Прощення боргу фізичною особою
Фізична особа-кредитор може прийняти рішення про прощення (анулювання) боргу.

Наслідки є тільки для підприємства: Сума прощеного боргу включається до складу інших операційних доходів (Дт 685 Кт 717) у періоді такого прощення. Ця сума збільшить фінансовий результат до оподаткування (для платників податку на прибуток) або увійде до складу доходу платника єдиного податку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!