Питання щодо валютних операцій ФОП з нерезидентом у ЗЕД

Ви маєте право замовити послуги комп`ютерного програмування у нерезидента.

Проте, врахуйте, що місцем постачання таких послуг за визначенням п. 1863 "в" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496) є місце реєстрації замовника, тобто ФОПа

Тоді отримувач таких послуг (ФОП - резидент) є податковим агентом такого нерезидента в частині ПДВ і Ви маєте здійснити наступні дії за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231208#n5181):

"208.2. Отримувач послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України, нараховує податок за основною ставкою податку або за ставкою 7 відсотків для послуг, визначених абзацами четвертим - шостим підпункту "в" пункту 193.1 статті 193 цього Кодексу, на базу оподаткування, визначену згідно з пунктом 190.2 статті 190 цього Кодексу.

...208.4. Якщо отримувача послуг не зареєстровано як платника податку, то податкова накладна не складається. Форма розрахунку податкових зобов’язань такого отримувача послуг затверджується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику".

Отже, ФОП неплатник ПДВ, що отримує послуги з місцем постачання на митній території України нараховує ПДВ та подає Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України (форма Розрахунку затверджена наказом МФУ № 21, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#Text).

ЗІР (101.20, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37020):

"Який порядок подання розрахунку податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками ПДВ, на митній території України та який порядок сплати таких зобов’язань?
Відповідь:
Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України (далі – Розрахунок) подається отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, в якому наявні такі операції.
При цьому нарахована у Розрахунку сума ПДВ, підлягає сплаті до бюджету протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем зазначеного 20 – денного строку."

Рахунок для сплати ПДВ обираєте "Податок на додану вартість із імпортованих на територію України робіт, послуг", код платежу 14060400

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!