🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Як списати суми ПДВ за анульованими реєстраціями контрагентів
Якщо Ваш контрагент має анульовану реєстрацію ПН і при цьому до моменту анулювання реєстрації платником ПДВ не зареєстрував Вам ПН, то Ви мали б списати (Дт 949 Кт 6442) вже в тому місяці, де він втратив статус платника ПДВ
Якщо ж Ваш контрагент ще перебуває в статусі зареєстрованого платника ПДВ, то маєте списати Дт 644 на дату, яка настане раніше:
1) якщо Ви не отримували квитанції про подання продавцем ПН на реєстрацію і її блокування протягом 365 днів з дати її складання, то це означає, що продавець взагалі ще не подавав ПН на реєстрацію. І якщо пройшли ці 365 днів з дати складання ПН, то Ви вже остаточно втратили право на податковий кредит за цією ПН за нормами п. 198.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).
2) якщо Ви отримували квитанцію про зупинку реєстрації ПН, і через 365 днів з дати складання ПН і постачальник письмово повідомив Вас, що він не подавав документи на розблокування, то така ПН вже ніколи не буде зареєстрована (не дасть Вам податкового кредиту), тому маєте її списати
3) якщо ПН була подана на реєстрацію продавцем (Ви отримали квитанцію № 1), але подальша її доля не відома (постачальник нічого Вам не каже), то списуєте Дт 644 через 1095 днів після дати складання ПН. На думку ДПСУ - технічно можливий строк реєстрації ПН в ЄРПН складає 1095 днів з дати складання, і цей строк на період блокування не подовжується.
ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38103):
"Протягом якого терміну платник податків має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування до податкової накладної в ЄРПН?
Відповідь:
Податкова накладна та розрахунок коригування до неї можуть бути зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних не пізніше 1095 календарних днів з дати складання такої податкової накладної."
Відповідно, якщо Дт 644 підлягає списанню в даному звітному періоді за вищевказаними правилами, то списуєте на витрати (Дт 949 Кт 644). Коригування для таких витрат в ПКУ по податку на прибуток не передбачені.
Якщо ж списання треба було зробити в минулих роках, то списання маєте провести як Дт 44 Кт 644 (за рахунок нрозподіленого прибутку минулих років).
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно нараховувати ПДВ при оплаті реклами для неплатника
Є відповідь АІ
Питання щодо нарахування ЄСВ після звільнення директора у відпустці
Розрахунок податку на прибуток для інноваційного продукту підприємства
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Розрахунок середньої зарплати при захворюванні та відрядженні
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Виправлення помилки у нарахуванні заробітної плати працівників підприємства
Чи потрібно подавати звіт по інвалідах після звільнення працівників
Оптимізація кодів УКТ ЗЕД для виробів з пінополіуретану
Є відповідь АІ
Помилка в ПДФО при нарахуванні дивідендів: уточнення 4-ДФ
При нарахуванні і виплаті дивідендів засновнику помилково застосували ставку ПДФО 18% замість 5%.
Як подати уточнюючу 4-ДФ? Цікавить саме гр. 3 (Виплачено доходу) Чи буде там сума зменшена на суму переплати ПДФО? І як показати виплату в 4-ДФ в періоді, коли ця…
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
