Виправлення помилкової ПН: як прибрати червоне сальдо

Вважаємо, що таку помилкову накладну не варто взагалі відображати в обліку.

Це визначено абз. 1 п. 6 розд. III Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#Text а також абзацом першим п. 44.1 ПКУ:

"для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних із визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим п. 44.1 ПКУ".

Тобто зараз ПН формує проведення Дт 6432 Кт 6412, тобто зачіпає рахунок обліку ПДВ (6412), а помилкові накладні не повинні відобрражатися в обліку ПДВ та звітності.

Див також. https://7eminar.ua/news/12696-pomilkova-podatkova-nakladna-poryadok-vipravlennya-ta-vidobrazennya-u-zvitnosti

Раді допомогти, звертайтесь ще!