Оподаткування рекламних послуг від нерезидента: ПДВ, ПДФО, військовий збір

Рекламні послуги, що надаються через інтернет, належать до електронних послуг або інших послуг у сфері інформатизації. Місцем постачання таких послуг є місце реєстрації їх отримувача (Податковий кодекс України, пп. «в» п. 186.3). Оскільки ваша компанія (отримувач) зареєстрована в Україні, місце постачання послуг — митна територія України. Якщо послуги з місцем постачання в Україні надаються нерезидентом, особою, відповідальною за нарахування та сплату ПДВ до бюджету, є отримувач цих послуг — тобто ваша компанія (Податковий кодекс України, п. 180.2 та ст. 208). Цей обов'язок поширюється на всіх юридичних осіб та ФОП, незалежно від того, чи зареєстровані вони платниками ПДВ. Отже слід нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ за ставкою 20% на договірну вартість отриманих рекламних послуг. . спалтити до бюджету до 30 числа наступного місця та до 20 числа подати Розраухнок

J0215526
Розрахунок податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, якi постачаються нерез-ми, у т.ч. їх постiйними предст-ми, не зареєстрованими платниками податкiв, на митнiй територiї України

ПДФО

Доходи нерезидентів-фізосіб із джерелом походження з України оподатковуються за правилами та ставками, встановленими для резидентів (18% ПДФО) (Податковий кодекс України, пп. 170.10.1). Ваша компанія в цьому випадку є податковим агентом.
Якщо міжнародним договором про уникнення подвійного оподаткування встановлено інші правила, застосовуються правила міжнародного договору (Податковий кодекс України, п. 3.2).
Підставою для звільнення доходу від оподаткування є надання нерезидентом довідки (або її нотаріально засвідченої копії), яка підтверджує, що він є резидентом країни, з якою укладено міжнародний договір. Довідка має бути належним чином легалізована та перекладена (Податковий кодекс України, п. 103.4, 103.5).
Таким чином, якщо нерезидент надав вам правильно оформлену довідку, ви не утримуєте ПДФО з його доходу. В іншому випадку ви зобов'язані утримати 18% ПДФО.

Військовий збір (ВЗ)
Тут ситуація менш однозначна, але ймовірніше, що ВЗ також не утримується.

Фізичні особи-нерезиденти, які отримують доходи з джерелом походження в Україні, є платниками військового збору (Податковий кодекс України, пп. 1.1 п. 16¹ підрозд. 10 розд. ХХ). Ставка збору становить 5%.
. Конвенції про уникнення подвійного оподаткування зазвичай поширюються на податки на доходи та «ідентичні або подібні за суттю податки». Оскільки військовий збір є податком на доходи, положення конвенції мають поширюватися і на нього.

Раді допомогти, звертайтесь ще!