Як правильно скласти декларацію ПДВ за квітень 2023 року

Вважаємо, що не потрібно подавати ні УР до декларації з ПДВ за лютий 2026 р., ні відображати РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» в квітні 2026 р. (хоча податківці саме таке вимагають в подібних ситуаціях ).

Є відповідне роз’яснення податківців: «…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html ).

Разом з цим цілком можливо, що у Вашоі ситуації виникне сума перевищення за квітень 2026 р. після подання декларації за квітень 2026 р.

Єдине, що можна спробувати – це подати УР до декларації за квітень 2026 р. та заповнити рядок 7.1 , але таким чином, що б це не вплинуло на рядок 18.1. Можливо, що за допомогою такого «технічного» УР сума перевищення зникне.

Раді допомогти, звертайтесь ще!