ПДВ для ФОП: подача додатків та заповнення декларації з нюансами

У Вас по продажу тютюну пільга з ПДВ (п. 197.27 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722), а не ставка ПДВ 0%

Тому по пільговим продажам тютюнових виробів - заповнюєте додаток Д4 та ряд. 5 і 5.1 в декларації по ПДВ.

Оскільки у Вас є одночасно оподатковані та неоподатковані операції, то в першому звітному періоді, коли у Вас одночасно сталися такі операції Ви мали б вирахувати частку неоподаткованих операцій в загальному обмязі продажів за цей місяць та зафіксувати її в додатку Д5 до декларації.

Згідно цієї частки Ви мали б нараховувати умовні ПЗ за ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967) на податковий кредит по вхідним товарам/послугам "подвійного призначення" (оренда магазину, офісу, витрати на утримання магазину, офісу, тощо) та складати останнім днем звітного місяця зведені ПН типу 2.

Додатково:

- про заповнення декларації з ПДВ - див. https://7eminar.ua/news/2900-podatkova-deklaraciya-z-pdv

- про розподіл вхідного кредиту по ст. 199 ПКУ - див. https://7eminar.ua/news/11178-rozpodil-vxidnogo-pdv

Раді допомогти, звертайтесь ще!