Схема обліку податку на прибуток та відстрочених податкових активів

Так, Ви все вірно зробили!

Сума поточного податку на прибуток визначається за даними податкової декларації з податку на прибуток (ряд. 06).

Саме на цю суму маємо зробити проводку Дт 98 Кт 6413

Списані витрати по податку на прибуток (Дт 79 Кт 98) включаємо в ряд. 2300 ф. № 2

МСБО 12 визначає наступне (https://www.mof.gov.ua/storage/files/Hide/%D0%9C%D0%A1%D0%91%D0%9E%2012_ukr_2024.pdf):

"5. ...Оподатковуваний прибуток (податковий збиток) – прибуток (збиток) за період, визначений
відповідно до правил, установлених податковими органами, згідно з якими податки на прибуток
підлягають сплаті (відшкодуванню).

Податкові витрати (податковий дохід) – загальна сума, що включається до визначення прибутку
або збитку за період відповідно до поточних та відстрочених податків.
Поточний податок – сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо
оподаткованого прибутку (податкового збитку) за період."

Дані по нарахованому податку на прибуток проводимо в останній день звітного періоду - в даному випадку на 30.09.2025.

Тобто, на 30.09.2025 має вийти сальдо по Кт 6413, по якому Ви сплатите податко (Дт 6413 Кт 311) не пізніше19.11.2025.

Дані ряд. 2300 ф. № 2 можуть відрізнятися від даних ряд. 06 декларації, якщо Ви за даними облікової політики на дату проміжного балансу (30.09.2025) визначаєте відстрочені податкові активи (рах. 17) та відстрочені податкові зобов`язання (рах. 54).

Раді допомогти, звертайтесь ще!