Документальне оформлення повернення бракованої запчастини та облік ПДВ

Документальне оформлення: Складіть внутрішні первинні документи: Акт про виявлення дефектів (рекламаційний акт) на момент виявлення несправності та Акт заміни запчастини на момент встановлення нової плати та передачі старої на відповідальне зберігання для повернення.
Оприбуткування: Несправну плату не потрібно оприбутковувати на баланс, оскільки право власності на неї до вас не переходить. Її слід обліковувати на позабалансовому субрахунку 023 «Матеріальні цінності на відповідальному зберіганні» за вартістю, вказаною в документах нерезидента, до моменту вивезення.
Компенсуюче ПДВ: Відповідно до ст. 206.5 ПКУ, вивезення товару в митному режимі реекспорту оподатковується ПДВ за ставкою 0%.

На дату оформлення митної декларації на реекспорт потрібно скласти податкову накладну (ПН) як на експорт товарів.
Дані цієї ПН включаються в рядок 2.1 декларації з ПДВ.
Оскільки товар вивозиться в оподаткованій операції (за ставкою 0%), умовні податкові зобов’язання за п. 198.5 ПКУ на імпортний ПДВ не нараховуються, адже вони використані в оподаткованій операції реекспорту, оподаткованій за ставкою 0 % ПДВ.
Джерело: https://7eminar.ua/news/6017-povernennya-importovanogo-tovaru-nerezidentu-reeksport-yak-pravilno-oformiti-operaciyu-ta

https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/416969.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!