Остання декларація ПДВ при закритті ФОП без оборотів

На жаль, але у Вашому випадку подати в складі декларації з ПДВ додаток 3 із заповненням таблиці 2 «Відомості щодо суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету» та таблиці 3 (сума повернення та реквізити поточного рахунку ) не вдасться через відсутність реєстраційного ліміту.

Це випливає з п.п.200.-1.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n11303 ), де серед іншого зазначено, що «на суму податку, що відповідно до поданої заяви підлягає перерахуванню на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг платника, на момент подання заяви зменшується значення суми податку, визначеної пунктом 200-1.3 статті 200-1 цього Кодексу, шляхом зменшення на таку суму показника загальної суми поповнення рахунку в системі електронного адміністрування податку з рахунку у банку/небанківському надавачу платіжних послуг платника (ΣПопРах).

Перерахування коштів на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг платника може здійснюватися у разі, якщо таке зменшення загальної суми поповнення електронного рахунка (∑ПопРах) не призведе до формування від’ємного значення суми податку, визначеної відповідно до пункту 200-1.3 статті 200-1 цього Кодексу (∑Накл)».

Але слід мати на увазі, що при анулюванні реєстрації платника ПДВ кошти з рахунку в СЕА ПДВ, які залишаються після розрахунків з бюджетом, повертаються до бюджету (на бюджетний рахунок ПДВ), та далі є можливість отримати таку суму на поточний рахунок:

«у разі анулювання реєстрації платника податку податкові зобов’язання визначаються на підставі податкової звітності з податку за підсумками останнього звітного (податкового) періоду, визначеного пунктом 184.6 статті 184 Кодексу. Залишок коштів на електронному рахунку платника податку після розрахунків з бюджетом за результатами останнього звітного (податкового) періоду перераховується до бюджету.

Якщо після анулювання реєстрації платника податку залишок коштів на електронному рахунку недостатній для сплати до бюджету узгоджених податкових зобов’язань з податку на підставі поданих контролюючому органу податкових декларацій з податку, остаточний розрахунок з бюджетом таким платником здійснюється з рахунка у банку або небанківському надавачу платіжних послуг на електронний рахунок.

Якщо залишок коштів на електронному рахунку, який після анулювання реєстрації платника податку перераховано до бюджету, перевищує суми узгоджених податкових зобов’язань з податку за результатами останнього звітного (податкового) періоду, такі суми повертаються з бюджету в порядку, передбаченому статтею 43 Кодексу, за заявою платника» (п.27 Порядку № 569, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/569-2014-п#n11 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!