Відображення продажу автомобіля засновнику в об'єднаному звіті

Прийняття рішення про розподіл прибутку на виплату дивідендів є датою їх нарахування.
Незалежно від того, чи були фактично виплачені дивіденди (оскільки Закон про ТОВ дозволяє здійснювати таку виплату протягом шести місяців з дати прийняття рішення, якщо інше не передбачено статутом або самим рішенням), податки з доходів фізичної особи підлягають утриманню.

Вони мають бути перераховані до бюджету або одночасно з виплатою дивідендів (якщо виплата здійснюється одразу), або — в будь-якому разі — до 30 числа місяця, наступного за місяцем їх нарахування.

Отже, у звітності за місяць нарахування дивідендів необхідно відобразити:

сам факт нарахування дивідендів (ознака доходу — 109);
нарахування податків (ПДФО і військового збору).
Якщо податки та виплата дивідендів здійснені в одному місяці — тоді у звіті відображаються одночасно всі показники (нарахування, виплата та утримання податків).
Якщо ж податки були сплачені в наступному місяці, їх показують у звітності за місяць фактичної сплати.

Щодо виплати дивідендів у негрошовій формі (майном).
У цьому випадку фактично відбуваються дві операції:

Продаж підприємством транспортного засобу засновнику.
Якщо підприємство є платником ПДВ, такий продаж обкладається ПДВ.
Мінімальна база оподаткування визначається відповідно до пп. 188.1 ПКУ — не нижче за балансову (залишкову) вартість об’єкта на дату продажу.
Залік зустрічних однорідних вимог.
Підприємство має заборгованість перед засновником за нарахованими дивідендами, а засновник — заборгованість перед підприємством за придбаний автомобіль.
Після проведення заліку зустрічних вимог дивіденди вважаються виплаченими.
На дату фактичного укладення договору про залік зустрічних однорідних вимог у об’єднаній звітності відображається виплата дивідендів, тобто заповнюється графа 3 у додатку 4ДФ.

Якщо всі дії — нарахування дивідендів, утримання податків, сплата податків і виплата (залік) — відбулися в одному місяці, то відповідно всі графи (з 3 по 5) заповнюються в одному звітному періоді.
Якщо ж дії відбувалися у різні місяці, їх потрібно відображати за фактом здійснення кожної з них — окремо:
нарахування, утримання податків, сплата податків, виплата (залік).

Раді допомогти, звертайтесь ще!