Оподаткування при внесенні землі в статутний капітал ТОВ

Ні, податки у фізосіб в даній ситуації не виникають.

При внесені засновниками земельних ділянок як внеску до статутного капіталу ПДФО, військовий збір у засновників не виникає, оскільки для таких фізосіб будуть тільки витрати, а ПДФО та військовий збір утримуються з доходу.

У статуті Вашого підприємства не має бути заборон на внесення статутного капіталу в формі земельних діяльнок.

Після оформлення протоколу про передачу земельної діяльнки слід оформити право власності в реєстрі, та після оформлення ТОВ стає платником земельного податку та зобов'язане подавати декларацію (ст. 269,270 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6750 ).

Базою оподаткування земельним податком є нормативна грошова оцінка земельної ділянки з урахуванням коефіцієнта індексації. Отримати витяг про нормативну грошову оцінку землі можна, звернувшись особисто до Центру надання адміністративних послуг (ЦНАП) або подавши відповідну заяву онлайн через портал електронних сервісів Держгеокадастру (Дія) https://guide.diia.gov.ua/view/vydacha-vytiahu-iz-tekhnichnoi-dokumentatsii-z-normatyvnoi-hroshovoi-otsinky-zemelnykh-dilianok-4e60425d-df8f-4420-87d4-f2c8e5f43c73

Максимальні ставки земельного податку визначені у ст. 274 ПКУ в залежності від категорії земель, їх місцезнаходження та проведення нормативної грошової оцінки землі. Точні ставки земельного податку встановлюють органи місцевого самоврядування (п. 284.1 ПКУ).

Юридична особа сплачує земельний податок, визначений у податковій декларації на поточний рік, рівними частками щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного місяця (п. 287.3 ПКУ). Також див. більше https://7eminar.ua/news/7697-zemelnii-podatok-2025

При подальшому продажі земельної ділянки ПДВ не виникає. Підпунктом 197.1.21 ПКУ визначено, що від оподаткування ПДВ звільнено операції з постачання (продажу, передачі) земельних ділянок, земельних часток (паїв), крім тих, які розміщені під об’єктами нерухомого майна та включаються до їх вартості відповідно до законодавства (з урахуванням положень абз. 1 пп. 197.1.13 ПКУ.

Тобто якщо земельна ділянка продається окремо і не включається до вартості нерухомості, то операція з продажу земельної ділянки звільняється від оподаткування ПДВ, в іншому випадку оподаткування в загальному порядку.

Операція з продажу земельної ділянки у підприємства збільшує доходи, а на первісну вартість, по якій здійснювалося внесення до статутного капіталу, збільшується витрати підприєвства, в результаті різниця між доходами та митратами буде оподатковуватися податком на прибуток у звичайному порядку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!