ПДВ: нюанси реєстрації РК та коригування зобов'язань постачальника

На нашу думку, ви вірно виписали ПН датою оформлення акту. Адже відповідно до п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4528 Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. Для документів, складених в електронній формі, датою оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку, вважається дата, зазначена у самому документі як дата його складення відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", незалежно від дати накладення електронного підпису.

Тобто, ПН виписується саме датою складення акту, незалежно від того, коли покупець підписав акт. в

Оскільки ви вже анулювали ПН, виписану датою акту, то є сенс переоформити акт тією датою, якою ви оформили ПН.

Що стсоується дати офрмлення РК, то вона немає різниці. Якщо ПН помилкова, то вона в декларції взагалі не відображається. Адже відповідно п. 44.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250705#n1110 : "Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту (мають на увазі первинні документи, що підтверджують господарську операцію".
Також такий висновок випливає із роз'яснення ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780: " В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Що стсоуєтьяс другого питання, то щоб не уточнювати попередню декларацію, то можете зробити і так. ТОбто відобразити РК у декларції за період, в якому він зареєстрований.

Раді допомогти, звертайтесь ще!