Визначення терміна списання ПДВ після відмови в реєстрації

Вважаємо, що у наведеному випадку списати на витрати (Дт949 - Кт6442) потрібно датою від 24.03.25 р.

Та у разі якщо покупець реєструє ПН із запізненням до 31.07.25 р. включно, то слід мати на увазі, що згідно з п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) суми ПДВ згідно з ПН/РК, які зареєстровані несвоєчасно, «включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних».

Та у разі якщо постачальник здійснює таку несвоєчасну реєстрацію не пізніше 31.07.25 р. – тоді Ви сторнуєте витрати:

Дт949 – Кт6442 сума «сторно», та включаєте ПДВ до складу податкового кредиту: Дт641/ПДВ – Кт6442.

Раді допомогти, звертайтесь ще!