ПДВ при безкоштовному постачанні товарів благодійним організаціям
Якщо ТОВ №1 передасть цей товар безкоштовно БФ, то ПДВ не виникає. Тобто, сума ПДВ при закупці залишається у ПК в декларації без змін і не потрібно робити дві ПН на перевищення фактичної ціни постачання. Чи вірно все розумію? Дякую.
На жаль, але у разі надання благодійної допомоги згідно з п.п.197.1.15 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722 ), яка звільнена від оподаткування ПДВ, податковий кредит не зберігається.
Тому що виникає необхідність нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) за товаром, придбаним у ТОВ 2 з ПДВ, але використаним у пільгової операції.
Тобто датою не пізніше останнього дня місяця придбання товару в ТОВ 2 (адже ж відразу відомо, що товар придбано для надання допомоги на адресу БФ ) потрібно скласти ПН зведену ПН, де у верхній лівій частині таких накладних у графі "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини" робиться помітка "X" та зазначається тип причини: ...09 – Складена на постачання для операцій, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість (п.8 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).
Також «у зведених податкових накладних, у яких зазначено код ознаки 1 або 2, у графі "Отримувач (покупець)" платник податку зазначає власне найменування (П.І.Б.), у рядку "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" проставляється умовний ІПН "600000000000", рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється…» (п.11 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).
Також в графі 2 ПН заповнюється тільки номер та дата вхідної ПН (п.п.16.1 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ) від ТОВ 2.
Відповідно і графи 3.1, 3.2.1, 3.2.2, 3.3 – не заповнюються.
Щодо одиниці виміру : «у разі складання зведених податкових накладних, особливості заповнення яких викладені у пункті 11 цього Порядку, у графі 4 вказується "грн"» (п.п.16.3 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).
Така ПН повинна бути зареєстрована не пізніше 20го числа наступного місяця (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ).
В декларації з ПДВ така ПН відображається в рядку 4.1 (або 4.2 чи 4.3 в залежності від ставки ПДВ ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Як враховувати доходи від платформи Майндлі для ФОП
На цій платформі психологи відразу платять комісію за користування, її потрібно включати в дохід?
чи в дохід включається сума, яка надійшла вже на рахунок фоп…
Як обчислити дохід та податки для ФОП 2 групи
Чи враховувати травневу зарплату при звільненні працівника
Виплата допомоги постраждалим без утримання податків: можливості та нюанси
Вибір правильного коду для посади Спеціаліст з ЗЕД
Чи потрібно відображати інжинірингові послуги нерезиденту в ПДВ
Суміщення посад: правові аспекти, доплати та відображення в документах
Чи може працівник суміщати посаду директора та водія автотранспортних засобів для виконання функцій з доставки товару під час відряджень?
Як правильно відображати суміщення посад в штатному розписі та інших документах (чи має вона бути вакантною, чи…
Суміщення посад: оформлення, табелювання та звітність в бухгалтерії
1. Прийом доцільно оформляти як за суміщенням, чи сумісництвом?
2. Яким чином табелюється суміщення посад?
3. Чи необхідно подавати повідомлення про прийом у випадку суміщення?
4. Як…
Документи для підтвердження згоди працівника на передачу сканів
Чи можлива щорічна відпустка після лікарняного та догляду
Штрафи за відсутність військового обліку: загальний чи окремий розрахунок
Обрання коду ДКПП для послуг від нерезидента з ПДВ
Умови лікарняного для ФОП під час вагітності та пологів
Вплив працевлаштування на виплати для матерів з дітьми до трьох років
Як правильно обліковувати імпорт товару без розмитнення
Оплатили товар по інвойсу на суму 3000 евро. А при ввезенні таможня оцінила його в 3 евро та ввезли без розмитнення, без ГТД…
