Визначення моменту виникнення компенсаційного ПДВ при передачі активів

Компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) слід нарахувати на момент передачі до благодійного фонду.

Згідно з п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ),

«з метою застосування цього пункту податкові зобов’язання визначаються по товарах/послугах, необоротних активах:

придбаних для використання в неоподатковуваних операціях - на дату їх придбання;

придбаних для використання в оподатковуваних операціях, які починають використовуватися в неоподатковуваних операціях, - на дату початку їх фактичного використання, визначену в первинних документах, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

Отже у Вашому випадку напівпричепи були придбані вже давно, та ніхто не знав, що вони колись будуть передані як благодійна допомога, тому і не було нарахування компенсуючого ПДВ.

Тому такий ПДВ потрібно нарахувати на дату передання до БФ – тобто на дату складення акту прийому – передачі.

Дата переведення до групи продажу (Дт286 – Кт105 ) при цьому не грає ніякої ролі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!