Втрата сировини через затоплення: дії та облік ПДВ підприємства
Для фіксації загибелі активів потрібно скласти наказ про проведення інвентаризації пошкодженого та знищеного майна згідно з Положенням про інвентаризацію активів та зобов’язань № 879 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14#Text).
У інвентаризаційних описах фіксуєте наявність, стан та оцінку активів (п. 15 розд. ІІ Положення № 879). Це важливо, адже підтоплення може призвести не тільки до повного, але і до часткового псування активів. Якщо відбулось часткове псування активів, то їх доцільно уцінити.
За результатами інвентаризації та виявлених пошкоджень та знищення ТМЦ списання проводиться в загальному порядку за субрахунком 947 в тому періоді, в якому вони були встановлені. Згідно з п. 20 П(С)БО 16 втрати запасів визнаються іншими операційними витратами. Коригувати фінрезультат до оподаткування щодо зазначених вище витрат не потрібно, оскільки це не передбачено розд. ІІІ ПКУ.
ПДВ.
Якщо внаслідок повені знищені ОЗ, то податкове зобов’язання з ПДВ нараховувати не потрібно. Але ця норма поширюється тільки на ОЗ ( ІПК від 30.05.2019 р. №2481/6/99-99-15-03-02-15/ІПК ).
При списанні запасів (знищених або пошкоджених повеню) платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ за п. 198.5 ПКУ.
Адже псування сировини — це завжди негосподарське використання. Тому, якщо за такими запасами був «вхідний» ПДВ, який ви обліковували у складі ПК, то на них повинні нарахувати «компенсуючі» податкові зобов’язання з ПДВ виходячи з вартості придбання (п. 189.1 ПКУ). Причому навіть підтвердження форс-мажору від цих ПДВ-зобов’язань не врятує.
У бухобліку:
Дт 947 Кт 20 - списано вартість повністю зіпсованих запасів
Дт 947 Кт 641 - нараховано «компенсаційні» податкові зобов’язання з ПДВ
Дт 946 Кт 20 - здійснено уцінку частково зіпсованих товарів
Дт 791 Кт 946, 947 - сформовано фінансовий результат.
Додатково у відео: https://7eminar.ua/events/3153/6137
Щодо компенсації збитків Вам доцільно звернутись до Вашої міської ради.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Можливість ведення військового обліку на інших підприємствах співробітницею
Пільга з ПДВ для виготовлення протезів учасникам бойових дій
Правила надання соціальної відпустки для внутрішніх сумісників підприємства
За який період їй давати відпустку за…
Узгодження назв посад з класифікатором професій на підприємстві
Правила виписки РК при зміні ціни товару після реалізації
Коли звільняти працівника без зазначення дати у заяві
Облік дропшиппінгу: рахунки та нюанси співпраці з видавництвом
Повернення коштів: як обробити різницю в 12 копійок
Витрати на відрядження волонтерів: умови та можливості для ГО
1. чи може ГО проводити витрати на відрядження( по Україні та закордон) для волонтерів? які для цього мають бути умови? Чи обов'язково особі реєструватись у реєстрі волонтерів?
2. Які витрати ГО може відшкодовувати волонтерам загалом…
Чи можливе звільнення матері трьох дітей за власним бажанням
Ризики податкових перевірок при дистанційному навчанні у школі
Облік витрат на виготовлення котелень: як правильно оформити
Підвищення рівня бронювання для підприємств на прифронтових територіях
Правильне виписування податкових накладних за різними варіантами
Як вірно виписати ПН одному контрагенту по одному договору?
14.05 - аванс 1000 000грн
20.05. - відвантаження 1 200 000грн
20.05 - відвантаження 380 000грн
20.05 - відвантаження 400 000грн
20.05 оплата 700 000грн
1 варіант…
