Питання щодо оподаткування позики від нерезидента для ТОВ

Чи потрібно дисконтувати таку позику?

Дисконтувати тіло позики потрібно, якщо процент за позикою є меншим за ринкову ставку процента - на різницю цих

Якщо нараховані проценти утворюють також довгострокову заборгованість (будуть сплачені більше ніж через рік від дати їх нарахування - в кінці строку договору при поверненні позики), то вони підлягають дисконтуванню за ринковою ставкою.

Чи буде податок на репатріацію?

В момент виплати доходу (процентів) утримується податок на репатріацію 15 % (п. 141.4.1 "а" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n10752), якщо інше не передбачено міжнародним договором з Кіпром про уникнення подвійного оподаткування за умови підтвердження статусу резидента Кіпру отримувачем процентів

Чи буде операція контрольованою (розмір кредиту більше 10 млн. гр)?

Якщо річний дохід менше 150 млн.грн., то операція в будь-якому випадку не буде контрольованою - не дотримані критерії п. 39.2.1.7 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n1031).

Нараховані відсотки відносити на витрати підприємства?

на нашу думку, це залежить від того - на які цілі Ви берете позику. Якщо на фінансування посточної діяльності, то це будуть витрати періоду

Чи потрібно такий договір подавати до банку?

Всі договори ппозики з нерезидентами Ваш банк, на який буде заходити така позика, має зареєструвати в НБУ згідно Положення НБУ № 6 від 02.01.2019 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0006500-19#Text).

Чи будуть податкові різниці?

Різниці будуть якщо сума боргу за кредитом + проценти в 3.5 рази і більше перевищує Ваш власний капітал (п. 140.1 - 140.3 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n10713).

Раді допомогти, звертайтесь ще!