☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Коригування резерву сумнівних боргів та повернення коштів підприємства
Якщо заборгованість виникла в результаті перерахування коштів, то на таку не можна створювати резерв сумнівних боргів.
Згідно з п.7 НП(С)БО - 10 «Дебіторська заборгованість» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29 ) створення РСБ передбачено лише у разі наявності поточної заборгованості, яка є фінансовим активом – тобто за якою повинні надійти грошові кошти (наприклад, за відвантажені товари та/або надані послуги).
Разом з цим Ви мали право і таку заборгованість списати : «поточна дебіторська заборгованість, щодо якої створення резерву сумнівних боргів не передбачено, у разі визнання її безнадійною списується з балансу з відображенням у складі інших операційних витрат» (п.11 НП(С)БО – 10 , https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29 ) – в обліку запис Дт944 – Кт631.В такому випадку у разі повернення коштів, «сума відшкодування раніше списаної безнадійної дебіторської заборгованості включається до складу інших операційних доходів» (п.11 НП(С)БО – 10, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29 ): бухгалтерський запис Дт311 – Кт716.
Вам доцільно перевірити дані за 2023 рік, можливо Ви так саме і списали заборгованість постачальника.
Тоді просто враховуєте отримані кошти (Дт311 – Кт716 ) як дохід в бухгалтерському обліку та складі декларації з податку на прибуток за 2025 рік.
Але у разі якщо Ви просто нарахували резерв в 2023 році (Дт944 – Кт38) та включити до складу витрат, які зменшують фінансовий результат до оподаткування, то це помилка.
Потрібно тоді таку суму виправити: Дт441 – Кт38 сума «сторно»: згідно з п.4 НП(С)БО – 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ), «Виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)».
Також потрібно буде подати уточнюючу декларацію з податку на прибуток за 2023 рік, або додаток ВП в складі декларації за 2025 рік. До подання потрібно сплатити податок на прибуток – тоді штраф 3% та пеня не застосовуються (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).
Вам варто ознайомитися з матеріалом від 10.09.25 р. «Резерв сумнівних боргів»: https://7eminar.ua/news/12052-rezerv-sumnivnix-borgiv .
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Схема продажу олії нерезиденту та її переробка в Україні
Чи…
Списання непід'ємного залишку оливи: бухгалтерський облік та документи
Є відповідь АІ
Облік стягнення боргу: нюанси нарахування та дати виникнення
Особливості ведення зоомагазину ФОП на спрощеній системі оподаткування
чи потрібно вести облік товарних запасів, якщо магазин продає корми та зоотовари?
чи виникає обов’язок вести товарний облік, якщо, крім кормів і зоотоварів…
Є відповідь АІ
Як розблокувати помилкову податкову накладну та подати декларацію
Списання дебіторської заборгованості: порядок відображення в ПДВ-обліку
Як діяти при випадковому закритті зміни касиром терміналу
Є відповідь АІ
Чи правильно податкова зарахує сплату штрафу ФОП
Є відповідь АІ
Проблеми з випискою чеків у ПРРО та ПДВ: рішення
Правила використання РРО для ФОП у перукарських послугах
Є відповідь АІ
Коли ТОВ повинно стати платником ПДВ після доходів
ТОВ на загальній системі оподаткування, не платник пдв. У червні 2026рік досягають дохід 983 811.00грн. У серпні 2026 заключають два договора: один на 200тис, другий на 1 500 000,00. І будуть перераховані кошти по цим договорам у серпні. То з вересня треба…
Хто має видавати чек у дропшипінговій моделі продажу
Є відповідь АІ
Облік електроавто у фінансовому лізингу: ризики та рекомендації
Є відповідь АІ
Чи може ФОП 2 групи ЄП продавати деревне вугілля
Є відповідь АІ
Як вплине підвищений ЄСВ на декретні виплати ФОП
ФОП планує піти у декрет у жовтні 2026 року. Якщо до цього періоду почати сплачувати ЄСВ за себе у більшому розмірі, ніж мінімальний, чи вплине це на суму декретних виплат?
Штрафи за коригування ПДВ: терміни та наслідки повернення товару
Є відповідь АІ
Вибір типу та найменування об’єкта оподаткування для 20-ОПП
Чому не відображається зарплата до 1999 року в довідках
Є відповідь АІ
Повернення коштів за перевезення: податкові наслідки та валютний нагляд
На підставі договору з ТОВ 2 були оформлені рахунки, акти наданих послуг та ПН (за першим подією). Одночасно ТОВ…
Є відповідь АІ
ФОП: продаж алкоголю в магазинах та оплата праці продавців
