Оформлення продажу товарів ФОП: нюанси та податкові питання

Якщо ФОП на 2 групі ЄП торгує товарами, які не відносяться до «ризикової» групи товарів (ТСПТ, ліки, вироби медичного призначення та ювелірні вироби), то ФОП може не мати документів на придбання таких товарів, оскільки не веде обліку витрат, а лише облік доходів у довільній формі згідно п. 296.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7158

Тому, ФОП може не мати документів на придбання таких товарів.

Якщо ФОП торгує «ризиковою» групою товарів і веде облік товарних запасів, то він повинен мати первинні документи на придбання всіх товарів.

Але ФОП не може виписати документ від себе як фізособі собі як ФОПу, оскільки ФОП і фізособа є однією фізичною особою. В такому випадку, ФОП повинен мати накладну від постачальника на такий товар або оформити Акт закупівлі товару з будь-якою фізособою і сплатити з вартості такого товару ПДФО 18 % та ВЗ 5 % як податковий агент.

При цьому, ФОП може придбати такий товар за заниженою ціною, а продати його за вищою ціною, оскільки ФОП на ЄП повинен отримати дохід від продажу товару і законодавство не забороняє йому купити товар за зниженою ціною. Тому, товар може бути придбано за 50 грн і продано за 1000 грн. І податківці не донарахують такому ФОПу на 2 групі ЄП дохід від придбання товару за 50 грн, оскільки згідно п. 292.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 такий товар не є безоплатно отриманим, оскільки ФОП все таки сплатив продавцю за товар.

Але у ФОПа повинен бути документ на придбання товару і ФОП повинен сплатити ПДФО та ВЗ якщо товар придбано у фізособи.

А потім ФОП продає товар за 1000 грн, надає покупцю видаткову накладну на такий товар і включає до свого доходу на ЄП 1000 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!