Перехід на загальну систему: терміни подачі фінансової звітності

Фінансова звітність ніяк не впливає на ЄП, тому якщо Ви є мікропідприємством і подаєте тільки річну фінансову звітність, то Ви не зобов`язані подавати фінзвітність за 9 міся ців 2025 року, коли переходите з ЄП на загальну систему з 01.10.2025

При цьому ДПСУ надає таку позицію

ЗІР (102.20.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36804):

"За який період у рядках 01 та 02 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств враховуються доходи та фінансовий результат до оподаткування платника податку, який перейшов зі спрощеної системи оподаткування в середині року?
Відповідь:
...З урахуванням положення п.п. «а» п. 137.5 ст. 137 ПКУ платники єдиного податку, які з 01 січня поточного року або пізніше переходять на загальну систему оподаткування, сплачують податок на прибуток на підставі податкової декларації за річний податковий (звітний) період (як новостворені), який для них починається з дати переходу на загальну систему та закінчується 31 грудня такого року.
Отже, у разі переходу платником єдиного податку на загальну систему оподаткування в середині року такий платник податку подає Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств, форма якої затверджена наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 № 897 зі змінами та доповненнями (далі – Декларація), за податковий (звітний) рік, який починається з дати переходу на загальну систему оподаткування та закінчується 31 грудня такого року.
У рядках 01 та 02 Декларації враховуються показники доходу від будь-якої діяльності та фінансового результату до оподаткування, визначені відповідно до правил бухгалтерського обліку, за період перебування такого платника на загальній системі оподаткування.
Водночас, враховуючи особливості визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток, разом з такою Декларацією платник податку повинен подати фінансову звітність, у тому числі, за період перебування на спрощеній системі оподаткування.
З урахуванням положення абзацу восьмого п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 ПКУ, якщо сума доходів за податковий (звітний) рік, який починається з дати переходу на загальну систему оподаткування та закінчується 31 грудня такого року, не перевищує 40 млн. грн., то об’єкт оподаткування може визначатися без коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці за умови прийняття платником податку рішення про незастосування коригування фінансового результату до оподаткування і зазначення інформації про таке рішення в Декларації."

Отже, на думку ДПСУ, при поданні річної декларації за 2025 рік Ви маєте подати фінзвітність річну (за повний 2025 рік), і за 9 місяців 2025 (період перебування на ЄП), щоб можна було вирахувати ряд. 01 та 02 саме за 4й квартал 2025 р (коли Ви перебували на загальні системі).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!