Перехід з ПДВ на єдиний податок: нюанси та рекомендації

Дійсно, після анулювання реєстрації платника ПДВ вже не можна зареєструвати ПН в ЄРПН :

«…день анулювання реєстрації особи як платника ПДВ є останнім днем її реєстрації як платника ПДВ та останнім днем, коли платник ПДВ повинен визначити податкові зобов’язання з податку, а отже, в день анулювання реєстрації особи як платника ПДВ така особа має право складати та реєструвати податкові накладні» (категорія ЗІР 101.16 відповідь на питання «Чи має право особа в день анулювання її реєстрації як платника ПДВ складати податкові накладні та реєструвати їх в ЄРПН?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35283 ).

Але все одно у разі анулювання такі показники зазначаються в складі останньої декларації з ПДВ в рядку 1.1. Адже ж «відсутність факту реєстрації платником податку - продавцем товарів/послуг податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних не дає права покупцю на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту та не звільняє продавця від обов'язку включення суми податку на додану вартість, вказаної в податковій накладній, до суми податкових зобов'язань за відповідний звітний період» (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ).

Аналогічно – потрібно нарахувати також і компенсуючий ПДВ згідно з п.184.7 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447 ) та відобразити в рядку 4.1 (або 4.2 чи 4.3 в залежності від ставки ПДВ ) незалежно від того, зареєстрована компенсуючи ПН чи ні. При відсутності реєстрації таких ПН подається додаток 1 таблиця 1.1 «Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов'язань за звітний (податковий) період».

Штрафні санкції за відсутність реєстрації ПН в ЄРПН не застосовуються: «…якщо реєстрацію платника ПДВ – продавця анульовано до сплину терміну реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН, визначеного п. 201.10 ст. 201 ПКУ, то штрафна санкція до такого платника не застосовується» (категорія ЗІР 101.27 відповідь на питання «Чи передбачена штрафна санкція за відсутність реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН у зв’язку з анулюванням реєстрації платника ПДВ – продавця до сплину терміну реєстрації, визначеного п. 201.10 ст. 201 ПКУ», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35008 ).

Вам доцільно ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 17.09.25 р. «Анулювання реєстрації платником ПДВ: підстави та процедур» за посиланням: https://7eminar.ua/news/6452-anulyuvannya-rejestraciyi-platnikom-pdv-pidstavi-ta-procedura

Також вважаємо, що слід подати заяву на анулювання з 01.01.26 р. алкогольної ліцензії через електронний кабінет. Надаємо Вам посилання на матеріал на сайті Семінар Ком від 18.08.25 р. «Закриття торгової точки з 01.09: як правильно анулювати ліцензію через ЕК» https://7eminar.ua/news/11260-zakrittya-torgovoyi-tocki-z-0109-yak-pravilno-anulyuvati-licenziyu-cerez

Раді допомогти, звертайтесь ще!