Розподіл ПДВ при експортних послугах та покупках подвійного призначення
наше підприємство ( виробник обладнання) у вересні 2025 р. має оподатковувану та неоподатковувану діяльність ( неоподатковувана – постачання послуги місце постачання якої визначене п 186.2 «г» та перебуває за межами території україни – монтаж раніше поставленого обладнання на 60 000,00 грн. та продаж металобрухту на 4 000,00 грн ).
1.питання: потрібно чи ні проводити розподіл пдв за так званими покупками подвійного призначення стосовно експортних послуг по пп. 198.5 та 199.1 пку та виписувати зведені податкові накладні в 06,07,08 та 09 місяцях якщо матеріали придбавались в 06,07,08 місяцях з пдв та були списані на собівартість послуг лише в 09.25р.
2. як правильно
Потрібно буде обсяги таких придбань матеріалів врахувати при складені зведеної компенсуючої ПН датою не пізніше 30/09/25 р.
Слід мати на увазі, що згідно з п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), «з метою застосування цього пункту податкові зобов’язання визначаються по товарах/послугах, необоротних активах:
придбаних для використання в неоподатковуваних операціях - на дату їх придбання;
придбаних для використання в оподатковуваних операціях, які починають використовуватися в неоподатковуваних операціях, - на дату початку їх фактичного використання, визначену в первинних документах, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».
Тобто з цього випливає, що компенсуючий ПДВ згідно з п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) за придбаннями матеріалів, які здійсненні протягом червня – серпня 2025 року, потрібно нараховувати у вересні 2025 р.
Тому що саме у вересні 2025 року відбувається фактичне використання матеріалів в неоподаткованих операціях.
Також саме у вересні 2025 р. потрібно нарахувати розподільчий ПДВ згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ) за придбаними з ПДВ саме в цьому місяці товарами/послугами, НА, так як у вересні 2025 р. відбуваються одночасно оподатковані та неоподатковані операції.
Вам доцільно ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 01.08.25 р. «Макулатура та металобрухт: особливості обліку, ПДВ та звітності»: https://7eminar.ua/news/10589-makulatura-ta-metalobruxt-osoblivosti-obliku-pdv-ta-zvitnosti ,
та також з відеоматеріалом «Урок 4. Пільгові операції та розподіл ПДВ. Додатки Д5 і Д6»: https://7eminar.ua/events/2617/4489
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Правильність виписки податкових накладних при поверненні товару
Чи дозволено ФОП 3 групи отримувати кошти від Payoneer
Чи потрібно подавати звіт за квітень 2026 року старою формою
Виникнення труднощів із звільненням працівників без комунікації
Чи потрібно подавати податковий розрахунок самозайнятій особі
Виведення коштів з PayPal на рахунок ФОП: можливі варіанти
ФОП 3 група, отримує кошти за послуги з ТікТок на Pay Pal.
Чи можна вважати ці кошти підприємницьким доходом якщо до кінця кварталу їх вивести на рахунок ФОП?
Підкажіть, будь ласка, спосіб, як їх можна вивести.
Чи підійде якийсь із цих способів:
Вказівка адреси проживання в повідомленні про облікові дані
Облік доходів ФОП-репетитора: договори, акти та призначення платежу
Що писати в призначенні платежу?
Потрібно заключати договори з учнями та підписувати акт прийому-передачі наданих послуг?
Сайту не має, лише сторінка в Інстаграм…
Перевірка обліку комісійних доходів для реєстрації платником ПДВ
Запитання про податкову декларацію та оплату податку на прибуток
Відображення благодійної допомоги в декларації по прибутку підприємства
Військовий облік іноземців: чи потрібно ставати на облік
Порушення термінів пробиття чеків та повернення товарів: штрафи
Оприбуткування товарів: одиниці виміру та фасування в бухобліку
