Коли відображати банківські відсотки та витрати в бухобліку

Такі проценти, які нараховані за вересень 2025 р., слід відносити до складу доходів вересня 2025 р.:

«проценти визнаються у тому звітному періоді, до якого вони належать, виходячи з бази їх нарахування та строку користування відповідними активами з урахуванням економічного змісту відповідної угоди» (п.20 НП(С)БО – 15 «Дохід», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o34 ).

Аналогічно і з витратами на обслуговування поточного рахунку – у Вашому випадку їх слід віднести до витрат вересня 2025 р.:

згідно з п.7 НП(С)БО – 16 «Витрати» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o25 ), «витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені».

Отже згідно з умовами договору з банком саме у вересні 2025 р. витрати на обслуговування поточного рахунку вважаються наданими (нарахованими ) – тому саме вони підлягають відображенню у складі витрат вересня 2025 р

Раді допомогти, звертайтесь ще!