Вплив резидентства Німеччини на ФОП: кроки та обов'язки

Оскільки ФОП зареєстровано в Україні, то він є податковим резидентом України.

В такому випадку, він повинен сплачувати в України податки з усіх доходів, які було ним отримано в Україні і за кордоном.

Щоб не оподатковувати в Україні доходи отримані в Німеччині повторно, то ФОП повинен отримати довідку від податкового органу Німеччини після закінчення звітного року, у якій буде вказано суму доходу отриманого у Німеччині і суму сплачених там податків. Таку довідку потрібно легалізувати у консульстві України в Німеччині.

В такому випадку, ФОП подає декларацію про майновий стан та доходи в Україні, вказує суму доходу отриманого за кордоном за звітний рік і не сплачує ПДФО 18 % з такого доходу, оскільки податки сплачені в Німеччині зараховуються в Україні.

Але ФОП повинен оподаткувати такий дохід ВЗ 5 %, оскільки в Німеччині немає такого збору. Також разом з цією декларацією ФОП повинен надати копію довідки про доходи отримані в Німеччині.

Якщо такої довідки не буде, то ФОПу як фізособі потрібно буде оподатковувати доходи отримані в Німеччині в Україні також як іноземні доходи фізособи згідно п. 170.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 , ПДФО 18 % та ВЗ 5 %.

Про правила уникнення подвійного оподаткування доходів визначено у ст. 13 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n250 А також у Міжнародній угоді про уникнення подвійного оподаткування доходів між Україною та Німеччиною, яку можна вивчити за посиланням https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/276_001#Text

Тому закривати ФОПа в Україні не обов’язково, але потрібно буде підтверджувати в Україні суму доходів отриманих у Німеччині і суму сплачених з них податків.

Раді допомогти, звертайтесь ще!