Нарахування ПДВ при продажу необоротних активів підприємства платника

Податкові зобов'язання з ПДВ в цьому разі Вам треба нараховувати на договірну вартість продажу, але не нижче залишкової вартості означеного об'єкта.

За загальним правилом із абз. 1 п. 188.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4551 база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості (у Вас вона, судячи із запитання, 150000 грн).

Разом з тим, в абз. 2 п. 188.1 ПКУ сказано, що база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції.

Тож, якщо припустити, що переведення до необоротних активів, утримуваних для продажу у Вас було у вересні 2025 р., то за весь час експлуатації Вами могло бути нараховано амортизацію в сумі: 330000 грн (630000 грн - 30000 грн) : 60 міс х 33 міс.

Відтак припускаємо залишкова вартість означеного об'єкта у Вас могла дорівнювати 300000 грн (630000 грн - 330000 грн). Якщо це дійсно так, то Вам треба виписувати дві податкові накладні: одну на договірну вартість продажу, яка дорівнює 150000 грн. другу - на перевищення ПДВ-мінбази над договірною вартістю продажу (300000 грн - 150000 грн). Відповідно разом виходить 50 тис грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!