Повернення коштів ФОП: оформлення Розрахунку коригування та проблеми

Так, потрібно скласти на дату повернення коштів, тобто на 03.09.25 р. РК з кодом 102 «зміна кількості» до ПН на неплатника.

Ви вилучаєте рядок 1 ПН та додаєте рядок 2 ПН.

Номер з/п групи коригування – «1» в обох рядках.

Це відповідає загальним вимогам, які наведені в п.23 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), а саме: «показники рядка податкової накладної, що коригується, зазначаються із знаком «-» окремо в кожній графі;

додається(ються) новий(і) рядок(ки) з виправленими показниками (за потреби), якому(им) присвоюється новий черговий порядковий номер, що не зазначався в податковій накладній;

рядку податкової накладної, що коригується, зазначеному із знаком «-», та новому(им) рядку(ам) з виправленими показниками, що його замінює(ють), присвоюється однаковий порядковий номер групи коригування, який зазначається у графі 2.2 табличної частини розділу Б розрахунку коригування, та наводиться однакова причина коригування».

Також додаємо, що заповнювати потрібно графи 7 та 8 РК, графи 9 та 10 не заповнюються.

Оскільки це РК до ПН на неплатника ПДВ – реєструєте її Ви як постачальник (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

Обов’язково у верхній лівій частині такого РК робиться позначка у полі «Підлягає реєстрації в ЄРПН постачальником (продавцем)».

Граничний строк реєстрації такого РК – не пізніше 05/го числа наступного місяця (п.89 підр.2 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ) – тобто не пізніше 05/10/25 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!