Оплата між ФОП 3 групи: відображення в звітності і терміни

За роз’ясненням податківців, потрібно.

Якщо ФОП виплачує дохід іншому ФОПу за надані послуги, то таку виплату потрібно відобразити у Додатку 4ДФ Податкового розрахунку на дату нарахування та виплати коштів.

На сьогодні, ДПС дуже наполегливо рекомендує відображати виплату доходу ФОПам у Додатку 4ДФ з ознакою доходу «157». Це досить спірне роз’яснення ДПС, оскільки СГ не є податковим агентом при виплаті доходу іншим ФОП і не утримує ніяких податків при виплаті такого доходу ФОП.

Але ДПС вважає по іншому: якщо є ознака доходу 157 і є виплачений дохід іншому ФОП (не залежно від того оподатковується такий дохід чи ні), платник повинен показати виплату доходу ФОП у Додатку 4ДФ з ознакою доходу «157».

Самозайняті особи – це в тому числі і ФОП (п. 14.1.226 ПКУ). Тому і в листах, і в ЗІР, податківці наголошують – ФОПів потрібно відображати в Додатку 4ДФ.

Це робиться для того, щоб на підставі даних такого Додатку у ДПС була інформація про всі доходи, які виплачуються ФОПам, щоб порівняти з даними декларацій, які подають такі ФОПи.

Тому ФОПу краще подавати Додаток 4ДФ за звітний місяць, у якому виплачувались доходи ФОПам у безготівковій формі, оскільки ДПС може застосовати штраф 1020 грн за неподання Додатку 4ДФ згідно п. 119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n2388 Податковий розрахунок разом з Додатком 4-ДФ подається помісячно за кожен місяць, у якому ФОП виплачував дохід іншим ФОПам.

Але ФОП може також прийняти рішення не показувати виплату доходу іншим ФОПам у Додатку 4ДФ, якщо готовий доводити, що він не є податковим агентом ФОПа, якому виплачує дохід, не утримує ніяких податків з таких виплат і не повинна звітувати про них до ДПС.

Однак, показати таку виплату набагато простіше, ніж доводити свою правоту податківцям під час перевірки чи в суді.

Раді допомогти, звертайтесь ще!