Облік експедиторських послуг та виставлення акту на перевезення

Якшщо Ви (резидент) придбали послуги іншого експедитора (нерезидента), то спрацьовує норма п. 186.3 "ж" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n4496) - місце постачання експедиторських послуг = місце реєстарції замовника (Вас).

Отже, Ви маєте на ці послуги скласти ПН за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n5181). В декларації з ПДВ - одночасно ПЗ (ряд. 6.1) та ПК (ряд. 13.1).

Далі Ви ці послуги або включаєте в собівартість власної винагороди, або перевиставляєте окремо своєму замовнику.

Оскільки замовником вже є нерезидент, о по цим експедиторськтм послугам ПДВ не буде на підставі п. 186.3 "ж" ПКУ, ПН не складаєте.

Проте, оскільки Ви отримали по цим послугам податковий кредит (по ПН яку Ви реєстрували самі), а викорисали ці послуги в неоподаткованій операції, то маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n4931).

Додатково рекоммендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!