Проблеми зі звітністю ФОП після перереєстрації та ліквідації

Всі неподані звіти потрібно подати.

Вони подаються в нову податкову. ФОП-єдинник після зміни адреси подає декларацію платника єдиного податку виключно до нової податкової інспекції за новим місцем обліку (ЗІР, категорія 107.01.07 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40874 )

Якщо ФОП користувався пільгою та не сплачував єдиний податок, то в розділі "Щомісячні авансові внески" цей розділ не заповнюється. Якщо ФОП зазначить там суми ЄП, то він сам собі нарахує єдиний податок до сплати.

Податківці зазначають в ЗІР, категорія 107.01.07: згідно з абзацом першим п.п. 9.1 п. 9 підрозд. 8 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, тимчасово, з 01 квітня 2022 року до 31 липня 2023 року фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку першої та другої групи мали право не сплачувати єдиний податок.
При цьому такими особами декларація платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – Декларація) не заповнюється за період, в якому відповідно до абзацу першого п.п. 9.1 п. 9 підрозд. 8 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ єдиний податок не сплачувався (абзац другий п.п. 9.1 п. 9 підрозд. 8 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ).

Крім того, п. 11 підрозд. 8 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, зокрема, установлено, що з 01 серпня 2023 року фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку першої та другої групи, податкова адреса яких знаходиться на територіях бойових дій або на тимчасово окупованих російською федерацією територіях України станом на дату початку бойових дій або тимчасової окупації, мають право не сплачувати єдиний податок за період з першого числа місяця, в якому почалися бойові дії на відповідній території, виникла можливість бойових дій або почалася тимчасова окупація такої території, до останнього числа місяця, в якому було завершено такі активні бойові дії, припинено можливість бойових дій або завершено тимчасову окупацію.
При цьому такі особи не заповнюють Декларацію за період, в якому відповідно до абзацу першого п. 11 підрозд. 8 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ єдиний податок не сплачувався.

https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42924

Отже, в річній декларації за 2022 рік ФОП повинен в розділі "Щомісячні авансові внески" заповнити тільки 1 квартал- коли сплата ЄП була обов'язковою. Якщо за квітень- грудень 2022 року єдиний податок не сплачувався, то за 2, 3 та 4 квартали розділ "Щомісячні авансові внески" не заповнюється.

Якщо ФОП мав пільгу, але продовжував сплачувати ЄП, то вважається, що ФОП не скористався пільгою, а тому сплачений ЄП потрібно буде показати. Тобто заповнення залежить від того, коли ФОП перестав сплачувати ЄП.

Декларація платника єдиного податку за минулі періоди подається за формою, чинною на дату подання, тому річна декларація за 2022 рік подається за новою формою F0103407, старої вже немає в ЕК.

Це передбачено п. 50.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258

Декларація подається з типом форми "Звітна".

ДПС у своєму роз'ясненні https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-423031.html зазначає наступне:

Декларація з типом форми "Звітна" – подається за відповідний базовий звітний (податковий) період у встановлені ст. 49 ПКУ строки для такого подання або з порушенням термінів подання;

- «Нова звітна» – до закінчення граничного строку подання декларації за такий самий звітний період з виправленими показниками після поданої податкової декларації з ознакою «Звітна»;

- «Уточнююча» – після граничного терміну подання декларації за такий самий звітний період (з урахуванням строків давності) при виправленні показників поданої податкової декларації.

У вашій ситуації Податкова декларація по ЄП взагалі не подавалась, тому хоч вона і буде подаватись із запізненням, вона буде подаватись з типом форми Звітна.

Щоб автоматично не заповнювався розділ з ВЗ, спробуйте відключити функцію автозаповнення документа. Для цього потрібно зняти позначку "V" в полі Авто розрахунок, яке в ЕК знаходиться в кінці панельного ряду з символами "Перевірити", "Скачати", "Вилучити", тощо. В Медку відключається Автоперерахунок, якщо зняти прапорець у полі Автоматичний розрахунок, меню Правка.

При перевірці документу буде видавати попередження, декларація буде з помаранчевою галочкою, але це не помилка, відправляйте, квитанція 2 прийде зелена.

Раді допомогти, звертайтесь ще!