Виправлення помилки реалізації послуг у податку на прибуток
якими проводками виправити у 2025р. щоб закрився 361 ДТ, дякую
Щоб виправити помилку у 2025 році, вам необхідно скласти бухгалтерську довідку та зробити коригуюче проведення: Дт 441 «Нерозподілений прибуток» — Кт 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями». Це закриє невірне сальдо по 361 рахунку за рахунок зменшення нерозподіленого прибутку, завищеного у 2024 році.
Відмова від подання уточнюючої декларації з податку на прибуток за 2024 рік є ризикованою. Це створює розбіжність між вашою поданою звітністю за 2024 рік та вхідними залишками у 2025 році, що може викликати питання під час податкової перевірки. Ви також втрачаєте можливість повернути переплату з податку на прибуток.
Порядок виправлення помилки минулого року в бухгалтерському обліку
Оскільки фінансова звітність за 2024 рік вже закрита і подана, задвоєння реалізації кваліфікується як помилка минулого періоду. Порядок виправлення таких помилок регулюється Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах».
Згідно з п. 4 НП(С)БО 6, помилки минулих років, які вплинули на фінансовий результат, виправляються шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку (рахунок 44) на початок звітного року.
Ваша помилка (задвоєння реалізації послуг) призвела до:
Завищення доходу (Кт 703).
Завищення дебіторської заборгованості (Дт 361).
Завищення фінансового результату (прибутку) за 2024 рік.
Завищення сальдо нерозподіленого прибутку на кінець 2024 року (рахунок 441).
Бухгалтерські проведення у 2025 році
Виправлення потрібно оформити бухгалтерською довідкою, складеною у 2025 році (в місяці виявлення помилки). У довідці слід зазначити зміст помилки, період її виникнення та кореспонденцію рахунків для виправлення.
Коригуюче проведення:
Дт 441 «Нерозподілений прибуток»
Кт 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями»на суму помилково відображеної реалізації
Що робить це проведення:
Зменшує (закриває) неіснуючу дебіторську заборгованість на рахунку 361, вирішуючи вашу проблему.
Зменшує нерозподілений прибуток на початок 2025 року до його правильного значення, ніби помилки у 2024 році не було.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Наказ про вихід на роботу після лікарняного лікарняного періоду
Документи для списання товарів ФОП: нюанси та вимоги
Коригування обліку субпідрядника після аудиту: важливі нюанси
Яка дата подання звіту: фактична чи звітна
ФОП подає звіт за січень, лютий, березень за місячною формою для звітування. В самому звіті яку ставити "дата подання", наприклад за березень 2026 - дату 20.04.2026 чи фактичну 09.05.2026 (Звіт будемо відправляти 09.05.2026)? Чи має це значення…
Чи потрібно подавати форму №1-ОПП при зміні директора
Звітність ФОП: можливість подання нового 1ДФ після помилки
Обов'язок ФОП 2 групи: звітність по нежитлових приміщеннях
Перевірка розрахунків коефіцієнта резервування відпускних виплат працівників
Обов'язкове підвищення кваліфікації для відповідальних за військовий облік
Помилка при сплаті: як виправити зарахування податків
Помилка в повідомленні: наслідки та штрафи при виправленні дати
Розподіл податкового кредиту при продажу металобрухту: порядок дій
Визначення базового місяця для індексації посади сторожа
Як правильно врахувати дохід при утриманні комісії фінансовою компанією
Запит щодо звіту по інвалідам за перший квартал року
Визначення дати реєстрації ПДВ при частковій оплаті товару
Уклали договір з військовою частиною, дослівно прописано таке: "Бюджетні зобов`язання замовника виникають у разі наявностіта та в межах відповідних бюджетних асигнувань".
Товар відвантажено 23.04.26, частина оплати надійшла 29.04.26 з казначейського…
