Підтвердження витрат на відрядження без укладених договорів клієнтів

Метою оподаткування відрядження має бути пов’язане із госпдіяльністю

Будь-які витрати на відрядження не включаються до оподатковуваного доходу платника податку за наявності документів, що підтверджують зв’язок такого відрядження з господарською діяльністю роботодавця/сторони, що відряджає, зокрема (але не виключно) таких: запрошень сторони, що приймає, діяльність якої збігається з діяльністю роботодавця/сторони, що відряджає; укладеного договору чи контракту; інших документів, які встановлюють або засвідчують бажання встановити цивільно-правові відносини; документів, що засвідчують участь відрядженої особи в переговорах, конференціях або симпозіумах, інших заходах, які проводяться за тематикою, що збігається з господарською діяльністю роботодавця/сторони, що відряджає (пп. «а» пп. 170.9.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 )

З огляду на це, якщо є всі підтвердні документи, але не підтверджений зв’язок такого відрядження із госпдіяльністю підприємства бухгалтер мав нарахувати, утримати та сплатити до бюджету ПДФО та ВЗ. Це стосується всього пакету витрат, в т.ч і добових.

Довести зв’язок відрядження із госпдіяльністю може протокол намірів чи протокол намірів, що не відбулись. Це міжнародна практика. Або оподаткувати всі витрат по відрядженню.

Такі витрати відображаються на Дт 92 або на Дт 949

Раді допомогти, звертайтесь ще!