Заповнення податкової накладної та декларації з ПДВ при експорті

Поставка металобрухту в Україні та на експорт звільнена від ПДВ за п. 23 пр.2 р. ХХ ПКУ(https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n8035):

"23. Тимчасово до 1 січня 2027 року від оподаткування податком на додану вартість звільняються операції з постачання, у тому числі операції з імпорту відходів та брухту чорних і кольорових металів, а також паперу та картону для утилізації (макулатури та відходів) товарної позиції 4707 згідно з УКТ ЗЕД. Переліки таких відходів та брухту чорних і кольорових металів затверджуються Кабінетом Міністрів України.

Операції з вивезення в митному режимі експорту товарів, зазначених у цьому пункті, звільняються від оподаткування податком на додану вартість."

Тобто, на експорт металобрухту маєте скласти ПН як на пільгову поставку.

ПН

При цьому ПН маєте заповнити за правилами Порядку № 1307 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16?find=1&text=%D0%BD%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%B7%D0%B8%D0%B4#w1_14):

причина невидачі покупцю - 07 (експорт)

позначка по пільзі "х"

покупець: "У разі здійснення операцій з вивезення товарів за межі митної території України у графі "Отримувач (покупець)" зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому - країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), а у рядку "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" проставляється умовний ІПН "300000000000", рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється. У верхній лівій частині такої податкової накладної у відповідному рядку графи «Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України:» зазначаються дата та номер договору (контракту), відповідно до якого здійснюється операція з вивезення за межі митної території України товарів, та у разі здійснення таких операцій на підставі форвардного контракту у спеціальному полі робиться позначка «×». В окремому рядку зазначаються дата та номер відповідної митної декларації."

в табличній частині:

- код ставки - 903 9пільгова поставка)

- код пільги - 14060465

Решта реквізитів ПН заповнюється в загальному порядку.

Декларація з ПДВ

вивезення металобрухту на експорт наводите в ряд. 2.2

Біля цього рядка немає посилання на додатки до декларації, зокрема на додаток Д4.

Тому на нашу думку, такі операції не мали б відображатися в додатку Д4.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!