Облік оренди обладнання та виробництва електроенергії в ТОВ

Вважаємо, що в загальному випадку договір можливий.

Якщо орендодавцем є звичайна, а не самозайнята особа (ФОП) то нарахувати і сплатити суму податку до бюджету повинен податковий агент такої фізособи (орендар) (п. 170.1.2. ПКУ). Ставка податку становить 18% від суми доходу, отриманого у вигляді орендної плати. Об’єкт оподаткування визначають виходячи з розміру орендної плати, зазначеного в договорі.
Підприємство – орендар перераховує ПДФО до бюджету за своїм місцезнаходженням (пп. 168.4.1 ПКУ, ч. 2 ст. 64 Бюджетного кодексу України).
Орендну плату потрібно ще оподаткувати військовим збором (5%).

Щодо ЄСВ, то нараховувати ЄСВ не потрібно: орендна плата не потрапляє до бази нарахування ЄСВ, бо не є заробітною платою.
Орендар як податковий агент повинен нарахувати й утримати ПДФО та військовий збір виходячи з фактично нарахованого доходу, а сплатити - одночасно з виплатою доходу в разі безготівкової сплати орендної плати (пп. 168.1.2 ПКУ) або протягом трьох банківських днів із дня, що настає за днем виплати орендної плати готівкою з каси (пп. 168.1.4 ПКУ).

Отриманий в оренду комплекс обладанння обліковуєте як послугу, оскільки передача права власності при оренді не відбувається.
Методологічні засади формування у бухгалтерському обліку інформації про оренду регулюються нормами ПСБО 14 "Оренда" (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0487-00#Text), та Методичними рекомендаціями з бухгалтерського обліку основних засобів від 30.09.2003 N 561 https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0561201-03#Text.

Відповідно до п.8 П(С)БО 14 та п.21 Методичних рекомендацій №561:

- витрати на поточний і капітальний ремонт, які не призводять до збільшення майбутніх економічних вигід, відносяться до складу відповідних витрат;

- витрати орендаря на поліпшення об’єкта операційної оренди (модернізація, модифікація, добудова, дообладнання, реконструкція тощо), що призводять до збільшення майбутніх економічних вигод, відображаються орендарем як капітальні інвестиції у створення інших необоротних активів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!