Методика заповнення Додатку ПН до декларації з податку на прибуток

Додаток ПН до декларації з податку на прибуток заповнюється окремо на кожного нерезидента.

Форма податкової декларації затверджена Наказом Мінфіну від 20.10.2015 № 897 "Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1415-15#n100

Платники податку, які подають декларацію щоквартально заповнюють Додаток ПН до декларації наростаючим підсумком.

У графі 3 Таблиці 1 Додатка ПН зазначається сума доходу повністю, тобто з урахуванням утриманого податку.

Графу 5 заповнюєте у випадках, коли застосовуєте ставку за міжнародними договором, а не ставку податку згідно з Податковим кодексом України. У разі застосування міжнародного договору слід вказати його назву та норму, за якою застосовується передбачена договором ставка податку.

Порядок застосування міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування визначено статтею 103 глави 10 розділу ІІ Податкового кодексу України.

Загальна сума податку розраховується в графі 8 ряд. 34 Таблиці 1 Додатка ПН. Після цього вона переноситься до ряд. 23 ПН Податкової декларації з податку на прибуток. Якщо нерезидентів декілька та відповідно заповнено декілька Додатків ПН, то рахується тоді загальна сума по ряд. 34 і вона уже переноситься до ряд. 23 ПН декларації.

Див. також ЗІР Категорія: 102.16 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35297 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41368

Раді допомогти, звертайтесь ще!