Складнощі при реєстрації податкових накладних для платника ПДВ

Уточнення до декларації за серпень подавати не потрібно, оскільки ПН на неплатника є помилковою, а помилкові ПН в декларації не відображаються.

Це визначено абз. 1 п. 6 розд. III Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#Text а також абзацом першим п. 44.1 ПКУ:

"для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних із визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим п. 44.1 ПКУ".

Підверджують це і в ДПС "обсяги постачання товарів/послуг та сума ПДВ, вказані у ПН/РК, які складені без факту здійснення господарської операції, не підлягають відображенню в податковій звітності" https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/555916.html

Податкова служба не заперечує на складення РК в такому випадку для виправлення помилки (ЗІР, кат: 101.15 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32809).

Тому уточнюючу на збільшення зобов'язань за той період подавати не варто, оскільки зобов’язання не змінилися. ПН, яка була виписана на неплатника є помилковою, та РК буде стосуватися помилки, і в такому випадку ні ПН, ні РК в декларації не слід відображати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!