Податок на прибуток при продажу авто фізичній особі підприємством

Якщо вартість продажу перевищить балансову вартість автомобіля, то різниця буде об'єктом оподаткування. Тобто у Вас всі 30 000,00 будуть доходом.

Продаж автомобіля відображається в бухгалтерському обліку таким чином:

Визнається дохід від реалізації в сумі 30 000 грн (Дт 361 Кт 712).
Списується собівартість реалізованого активу, яка дорівнює його залишковій вартості. У вашому випадку вона становить 0,00 грн (Дт 943 Кт 286).
Таким чином, фінансовий результат до оподаткування від цієї операції збільшиться на 30 000 грн (30 000 грн доходу – 0 грн витрат).

Також якщо ТОВ платник податку на прибуток і рахує різниці слід звернути увагу на п. 138.1, 138.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662)
ряд.1.1.2 додатка РІ збільшують на суму (п. 138.1 ПКУ) залишкової вартості окремого об'єкта основних засобів або нематеріальних активів, визначеної відповідно до П(С)БО, у разі ліквідації або продажу такого об'єкта Зауважте, при продажу ОЗ різниця діє саме на дату продажу (Дт 943 Кт 286), а не тоді коли об’єкт переводять до утримуваних для продажу на субрахунок Дт 286. А ось залишкову вартість об’єкта ОЗ та НА слід визначати на дату його переведення до складу утримуваних для продажу (Дт 286 Кт 10, 12) ІПК від 29.01.2019 р. № 307/6/99-99-15-02-02-15/ІПК. Тут у Вас буде 0
ряд.1.2.2 додатка РІ зменшують на суму (п. 138.2 ПКУ) залишкової вартості окремого об'єкта основних засобів або нематеріальних активів, визначеної з урахуванням положень ст. 138 ПКУ, у разі ліквідації або продажу такого об'єкта Залишкова вартість об’єктів ОЗ та НА є різницею між їх первісною вартістю і сумою амортизації, нарахованої за правилами ПКУ (пп. 14.1.9 ПКУ).Якщо в податковому обліку була така ж залишкова вартість, як і в бухобліку, то в ряд. 1.2.2 ставите таку ж суми. Проте якщо об’єкт повністю замортизовано і в бухгалтерському, і в податковому обліку, то ліквідаційних різниць не виникне. І в податковому обліку все буде як в бухобліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!