Помилки в ПДВ: як виправити подвоєння податкових накладних

Ваше подання пояснення було цілком виправдане, оскільки ви хотіли запобігти ситуації, коли через 365 днів податкова намагатиметься накласти штраф за нереєстрацію за п. 120-1.2 ПКУ, і тоді довелося б подавати заперечення до акта та оскаржувати ППР, доводячи, що такої операції взагалі не відбулося. Дійсно, слід було очікувати, що податкова залишить блокування без змін. Але якщо вже так сталося, що податкова зареєструвала ПН, на жаль, механізму зворотного видалення ПН з реєстру не існує. Таким чином, слід скласти та відправити контрагенту РК на анулювання показників ПН — тобто причина коригування буде 103, як при поверненні авансу чи товару. Іншого способу прибрати її немає.

Наші експерти радять взагалі не розблоковувати такі ПН і забути про них — див. https://7eminar.ua/news/4987-vipravlennya-pomilok-u-podatkovix-nakladnix
У такому разі можна було б лише через 365 днів, коли податкова звернеться з актом перевірки та вкаже на відсутність реєстрації протягом 365 днів, надати пояснення. Але все вже відбулося, тобто зараз потрібно виходити із ситуації, яка є.

Щодо відображення в деклараціїї:див. https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-500559.html

Платникам ПДВ: чи відображати в декларації помилково складені податкові накладні
Головне управління ДПС у Запорізькій області, опубліковано 10 вересня 2021 о 15:15Розділ: Новини
У випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг та реєстрації їх в ЄРПН, платник ПДВ, з метою виправлення допущеної помилки, має право скласти розрахунок коригування до помилкової податкової накладної. Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН покупцем (отримувачем) товарів/послуг, з дотриманням визначених термінів реєстрації (п. 192.1 ст. 192 ПКУ).

Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факт здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо – безпосередньо після їх закінчення.

Отже, платником податків забороняється формування показників податкової звітності на підставі даних, не підтверджених первинними документами. У первинних документах, які є підставою для бухгалтерського обліку, фіксуються дані лише про фактично здійснені господарські операції.

Отже, помилково подана та зареєстрована в ЄРПН податкова накладна за операціями, які фактично здійсненні не були, дані про які не внесено до податкового обліку платника податків та не підтверджено первинними документами, не є підставою для внесення даних за такою податковою накладною до податкової декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!