Перевірка правильності заповнення податкової накладної за оренду

Так, вважаємо, що така ПН складена з порушенням.

Якщо в акті наданих послуг вартість оренді розраховується виходячи з площи та ставки за 1 кв м, то згідно з наведеними Вами даними у графі 6 (кількість ) потрібно було зазначати 110 – тобто зазначити площу, яка орендується.

Та в графі 7 (ціна) слід було поставити ціну оренди за 1 кв м.

Постачальнику потрібно анулювати невірну ПН, тобо скласти РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» на її анулювання.

Реєструєте такий мінусовий РК Ви як постачальник (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

Та далі постачальнику потрібно скласти і зареєструвати вірну ПН, яка і буде підставою для податкового кредиту.

Є роз'яснення ДПС України з подібного приводу:

«Помилка, допущена у графі 6 (кількість (об’єм, обсяг)) або 7 (ціна постачання одиниці товару/послуги або максимальна роздрібна ціна товарів без урахування ПДВ) податкової накладної, складеної за операціями з постачання товарів/послуг на митній території України або за операціями з отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України, призводить до виникнення розбіжностей з первинними документами, оформленими за операцією, щодо якої платником податку на дату виникнення податкових зобов’язань складено податкову накладну.

З метою виправлення помилки платник податку:

1) на дату виявлення помилки складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, в табличній частині якого, зі знаком «–» відображає показники щодо усіх зазначених в податковій накладній товарів/послуг та у графі 2.1 заповнює код причини коригування «103»;

2) складає нову податкову накладну, в якій зазначає правильні показники, визначені первинними документами. Такій податковій накладній присвоюється новий порядковий номер та у полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань продавця» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Яким чином виправити помилку, допущену у графі 6 (кількість (об’єм, обсяг)) або 7 (ціна постачання одиниці товару/послуги або максимальна роздрібна ціна товарів без урахування ПДВ) податкової накладної, складеної за операціями з постачання товарів/послуг на митній території України або за операціями з отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38384 ).

Вважаємо, що наведений висновок розповсюджується і на Ваш випадок.

Щодо зазначення одиниці виміру «грн» - вважаємо, що це не зовсім корректно. Варто використовувати або «послуга», або ставку в натуральних одиницях.

Раді допомогти, звертайтесь ще!