Податки при оренді офісу: що потрібно знати ТОВ

Так, ТОВ, орендуючи офіс у фізичної особи (не ФОП), виступає її податковим агентом. Ви зобов'язані утримати із суми орендної плати 18% ПДФО та 5% військового збору і сплатити їх до бюджету. В договорі оренди вкрай важливо чітко прописати, чи включає зазначена сума ці податки, щоб уникнути непорозумінь. Також ТОВ має подати повідомлення за формою №20-ОПП про новий орендований об'єкт.

Рекомендований варіант: Прямо вказати, що зазначена сума є базою для оподаткування, а податки утримуються з неї.

Приклад формулювання: «Розмір орендної плати становить 20 000,00 грн (двадцять тисяч гривень 00 копійок) на місяць. Із зазначеної суми Орендар, як податковий агент, утримує та сплачує до бюджету податок на доходи фізичних осіб та військовий збір у розмірах, встановлених законодавством. Сума, що підлягає виплаті Орендодавцю, складає 14 600,00 грн (20 000 - 18% ПДФО - 5% ВЗ)».

У додатку 4ДФ до Податкового розрахунку податковий агент відображає суму орендної плати з ознакою доходу «196».Джерело: https://7eminar.ua/news/5636-yuridicna-osoba-orenduje-neruxomist-u-fizosobi-dogovir-opodatkuvannya-komunalni-platezi
Якщо в договорі буде просто вказано «орендна плата 20 000 грн», фізична особа очікуватиме отримати саме цю суму «на руки». Однак ви, як податковий агент, зобов'язані утримати податки, що призведе до конфлікту.

Раді допомогти, звертайтесь ще!