Оподаткування ПДВ консультаційних послуг для нерезидента в Україні

Місце постачання відповідно до п. 186.3 ПКУ визначається для рекламних послуг, маркетингових послуг в п. 186.3 ПКУ немає. Тому місце постачання маркетингових послуги визначається відповідно до п. 186.4 ПКУ, тобто за місцем реєстрації постачальника таких послуг. Оскільки постачальником маркетингових послуг є резидент, місцем їх постачання є Україна і відповідно виникає об’єкт оподаткування ПДВ за ставкою 20% (п. 185.1 ПКУ, https://dn.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/495491.html)

Таким чином, підприємство має оформити ПН з типом причини "21" «Складена на постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України».

У графі «Отримувач (покупець)» зазначають найменування (П.І.Б.) нерезидента та через кому країну, в якій зареєстровано покупця (нерезидента), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляюьб умовний ІПН «500000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюють.

В декларації такі операції відображаються у загальному порядку в рядку 1.1

Що стосується консультаційних послуг, то їх місце постачання визначається відповідно до пп. "в" п. 186.3 ПКУ за місцем реєстрації отримувача, тобто у Вашому випадку такі операції не є об’єктом оподаткування ПДВ. ПН на такі послуги не складається у декларції відображаються в рядку 5 та таблиці 1 додатка 4.

Також у разі постачання послуг, що не оподатковуються ПДВ виникають підстави для розподілу вхідного ПДВ у разі якщо при придбанні товарів (послуг) були підстави для відображення податкового кредиту. Тобто постачальником надана ПН, зареєстрована в ЄРПН. У цьому випадку підстави для розподілу є незалежно від того відображався поадтковий кредит по таким ПН або ні. Якщо придбання були у неплатників ПДВ, або немає ПН зареєстрованої в ЄРПН, підстав для розподілу немає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!