Відображення від'ємного ПДВ у декларації після анулювання платника

В серпні головне підприємство ДФС анулювало як платника ПДВ (своїм рішенням)Питання У філії цього підприємства є від'ємне значення пдв станом на 31.07.2025р(сформоване за рахунок податкового кредиту, не всі суми послуг які формували цей податковий кредит сплачені) який воно відображало в своїх деклараціях пдв(які передавало головному підприємству) чи потрібно щось робити в останній декларації ПДВ за серпень 2025р з цим від'ємним ПДВ (раніше ніколи його на відшкодування не подавали, а відображали в рахунок наст платежів)чи відображати його як і раніше , чи потрібно його відображати на відшкодування?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

17.09.2025 | 12:04

Очікує відповідь

Якщо є від'ємне значення ПДВ, то слід мати на увазі, що «у разі якщо за результатами останнього податкового періоду особа має право на отримання бюджетного відшкодування, таке відшкодування надається протягом строків, визначених цим розділом, незалежно від того, чи буде така особа залишатися зареєстрованою як платник цього податку на дату отримання такого бюджетного відшкодування, чи ні» (п.184.9 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447 ).

Але це звісно, можливо тільки у разі дотримання умов, які наведені в п.п.200.4 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4987 ), а саме – повинен бути відсутній податковий борг з ПДВ, суми такого ПДВ повинні бути сплачені постачальникам в складі вартості товарів/послуг або до Державного бюджету (це митний ПДВ ), та також відшкодування здійснюється в межах реєстраційного ліміту.

Тому у разі якщо не здійснені розрахунки з постачальниками – такий ПДВ не можна подавати на відшкодування.

Та у разі якщо після нарахування компенсуючого ПДВ згідно з п.184.7 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4987 ) все одно залишається від'ємне значення ПДВ, то його також переносите в рядок 21. Та воно на жаль «згорає».

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ЮЛ

Юлія

10.05.2026 | 19:41

Бухоблік та фінзвітність

Відповідь надано