Включення ПДВ у декларацію: відшкодування та таблиця ППР нюанси

Відображення у звітності залежить від форми повідомлення ППР.

Заявлена та невідшкодована сума бюджетного відшкодування за декларацією, на яку складено повідомлення-рішення за формою «В1», зменшується в інтегрованій картці платника податків, що ведеться в контролюючому органі, в електронному каабінеті в стані розрахунків. При цьому, така сума не підлягає відображенню у податковій декларації з ПДВ.

Завищена сума, на яку складено повідомлення-рішення за формою «В3», зменшується в інтегрованій картці платника податків, що ведеться у контролюючому органі. За умови відсутності порушень норм ст.ст. 197 – 199 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722 сума заявленого бюджетного відшкодування, у якій відмовлено, може бути врахована платником зі знаком «+» у рядку 16.3 податкової декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, на який припадає день узгодження цього податкового повідомлення-рішення із обов’язковим заповненням спеціального поля в податковій декларації з ПДВ, де вказується дата, номер податкового повідомлення-рішення та сума, на яку відмовлено у бюджетному відшкодуванні ПДВ, зазначеної у такому податковому повідомленні-рішенні.

Також це визначено підпунктом 5 пункту 4 розділу V Порядку № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n124

Також див. ЗІР ДПС , категорія 101.24 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41797

Раді допомогти, звертайтесь ще!