Реєстрація платником ПДВ для громадської спілки: нюанси обліку

На нашу думку, Ви зараз тільки здійснюєте придбання робіт/послуг з ремонту орендованого приміщення, операцій постачання товарів/послуг Ви не здійснюєте.

Фінансування від нерезидента, який оплачує за Вас послуги з ремонту приміщення - не є для Вас оплатою за поставлені Вами товари/послуги.

Тому у Вас немає ще операцій які враховувались би в обсяг визначений ст. 181 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4401):

"181.1. У разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, у тому числі операцій з постачання товарів/послуг з використанням локальної або глобальної комп’ютерної мережі (зокрема, але не виключно шляхом встановлення спеціального застосунку або додатку на смартфонах, планшетах чи інших цифрових пристроях), нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1000000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов’язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 цього Кодексу, крім особи, яка є платником єдиного податку першої - третьої групи."

Щодо обліку операцій по ремонту орендованого приміщення

Дт 685 Кт 484 - нерезидент оплатив послуги ремонту (надав вам підтвердження)

Дт 631 Кт 685 - відобразиди проведену оплату по постачальнику (постачальник надав повідомлення про оплату)

Дт 92 Кт 631 - прийняти послуги по ремонту приміщення (якщо ремонт не призводить до поліпшення орендованого приміщення так, що збільшуються економічні вигоди від його використання)

Дт 484 Кт 718 - списані на доходи суми цільового фінансування на рівні визнаних витрат

Раді допомогти, звертайтесь ще!