Наслідки закриття рахунку 23 та збитків підприємства в січні

Якщо все закрилось коректно то у січні 2024 у Вас би були такі проведення:

1. Відображено дохід Дт 361 Кт 703 8333,33


2. Відображено ПЗ з ПДВ Дт 703 Кт 6432 1666,66


3. Списано собівартість реалізованих послуг Дт 903 Кт 231 наприклад 7000,00


4. Списано доходи на фінансовий результат Дт 703 Кт 791 8333,33


5. Списано витрати на фінансовий результат Дт 791 Кт 903 7000,00

Витрати, які не стосуються реалізованої продукції, мають бути віднесені на незавершене виробництво (НЗВ) або готову продукцію . Закриття 23 рахунку в січні 2024 повинне бути частковим, у межах реалізованої продукції (10 тис.) У Вас винекло викривлення фінансових результатів, оскільки витрати на виробництво були визнані раніше, ніж дохід від реалізації продукції, що призвело до збитків у січні 2024 через завищену собівартість робіт, послуг. А в березні навпаки завищені доходи, так як відбудись реалізації, а їхня собівартість була вже врахована в січні 2024. Так як ця помилка сталась в одному кварталі то вона не мала вплинула на об’єкт оподаткування. Податкове зобов'язання визначається за підсумками кожного кварталу, а не щомісяця. Нарахування і сплата податку здійснюються на підставі квартальних фінансових результатів. І при формуванні звіту за квартал воно мало вирівнятись. Але тут є ризик, що при перевірці перевіряючі можуть виключити Вам завищену собівартість так як вона не пов’язана з доходами з січня 2024, а в березень ніхто її не врахує.

Раді допомогти, звертайтесь ще!