Терміни списання дебіторської та кредиторської заборгованості контрагента

На наш погляд, в даному разі акти звірки не грають ролі.

Адже в бухобліку дебіторську та кредиторську заборгованість списують у разі визнання її безнадійною.

Так, відповідно до п. 5 та п. 11 НП(С)БО 10 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#Text дебіторську заборгованість необхідно вилучати з активів лише у разі визнання її безнадійною. Поняття останньої розкрито у п. 4 НП(С)БО 10. Він до безнадійної зараховує поточну дебіторську заборгованість, щодо якої:
1) існує впевненість про її неповернення боржником;
або
2) за якою минув строк позовної давності.

Нагадаємо, що з моменту введення карантину (а якшо точніше з 02.04.2020 р.) строк позовної давності було зупинено. Строк позовної давності відновлюється з 04.09.2025 р.(див. https://7eminar.ua/news/8727-pozovnu-davnist-vidnovleno-yak-obcislyuvati-stroki-z-uraxuvannyam-prizupinennya-na).
Більше про те як рахується позовна давність після відновлення строку її дії описано за посиланням: https://7eminar.ua/news/8727-pozovnu-davnist-vidnovleno-yak-obcislyuvati-stroki-z-uraxuvannyam-prizupinennya-na.

Отже, тут може бути два варіанти розвитку подій. Перший, Ви чекаєте закінчення строку позовної давності за означеними дебіторками і тільки тоді її списуєте на витрати: Дт 944 Кт 361/371.
Другий варіант полягає у застосуванні до означеної заборгованості критерію «заборгованість, щодо якої існує впевненість про її неповернення». На жаль, в нацстандартах відсутні будь-які орієнтири, на які можна було би опиратися під час обґрунтування обставин, які вказують на те, що заборгованість не буде повернена (погашена) боржником. Тому формально в кожному конкретному випадку це мірило мають оцінювати управлінці компанії.
Отже, якщо керівництво компанії вирішить, що така заборгованість не буде погашена боржником (наприклад, через те, що його ліквідвано, проти нього порушено справу про банкрутсво тощо), то тільки тоді на підставі відповідного наказу можна списати таку заборгованість на витрати. У бухзаписах це можна показати так: Дт 944 Кт 361/371.

Щодо кредиторської заборгованості відмітимо таке. Її списують до складу доходу (п. 5 НП(С)БО 11 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31). І, як правило, роблять це теж по завершенню строку позовної давності (якщо до цього моменту не виникли обставини, які вказували на безнадійність кредиторк4и, наприклад, прощення її кредитором). У бухзаписах списання кредиторки показують так: Дт 631/681 Кт 717.

Отже, не залжено від того, що у Вас немає актів звірки, Ви все рівно можете списувати дебіторську та кредиторську заборгованість (звичайно, якщо для цього є підстави, які ми навели вище).

Раді допомогти, звертайтесь ще!