Сума ПДВ в податковій накладній при продажу товару

В ПН, яка випсиується на покупця, зазначається договірна ціна, тобто 75 000 грн. Сума ПДВ в ПН має бути 15 000 грн

Але відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг.

Тобто, оскільки товар придбаний за 100 000 грн (без ПДВ), що менще ніж договірна ціна (75 000 грн), то базою оподаткування є вартість придбання товару.

Тобто, на різницю між базою оподаткування та договірною ціною (25 000 грн) потрібно виписати ще одну ПН на себе. Друга ПН виписується із типом невидачі покупцю «15». У рядках такої ПН, відведених для даних покупця, постачальник (продавець) зазначає власні дані. У графі 2 розділу Б «Опис (номенклатура) товарів (послуг) постачальника (продавця)» наводиться найменування товару (як у ПН, виписаній на покупця), а також пишеться: «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст. 188 і 189 ПК, над фактичною ціною постачання».

У графі 6 зазначаєтьяс кількість товару, у гр. 7 ціна - 25 000 грн.

Графи 3.1–3.3, 4, 5 розділу Б не заповнюються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!