Виправлення помилкової дати ПН: як правильно діяти

Слід мати на увазі, що згідно з п.89 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n8035 ) строк реєстрації в ЄРПН «для розрахунків коригування, складених постачальником товарів/послуг до податкової накладної, що складена на отримувача - платника податку, в яких передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, - протягом 18 календарних днів з дня отримання такого розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем)».

Виходячи з цього – Вам варто РК з кодом 103 на анулювання помилкової ПН від 11.08.25 р. скласти датою від 31.08.25 р., та домовитися з покупцем, що б негайно зареєстрував цей РК.

Та складаєте і реєструєте ПН від 12.08.25 р., тобто вірну ПН.

Зареєструвати потрібно не пізніше 05/09/25 р. (п.89 підр.2 розд.ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n8035 ).

Також невірну ПН та РК до неї не відображаєте в декларації з ПДВ.

З цього приводу є роз'яснення податківців:

«…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!