Виправлення помилки в податковій накладній на ПДВ: інструкція

Вам потрібно поточною датою, тобто датою виявлення помилки, скласти РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» на анулювання помилкової ПН.

Реєструєте такий РК Ви як постачальник (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4621 ).

Та складаєте і реєструєте в ЄРПН вірну ПН датою від 03.07.25 р.

У Вашому випадку на поточний момент передбачено застосування штрафу в розмірі 5% суми ПДВ (п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n8035 , порушення строку реєстрації від 16 до 30 кал/днів).

При цьому подавати будь які УР не потрібно – адже сума зобов'язань з ПДВ не змінюється.

З подібного приводу є роз'яснення податківців:

«…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!